Бюджет ЕС в основном финансируется из трех источников доходов, известных как ”собственные ресурсы”.:
- таможенные пошлины на импорт из-за пределов ЕС
- НДС
- национальные взносы.
Поскольку на эти три источника приходится около 98% бюджета ЕС, защита их от мошенничества имеет жизненно важное значение. OLAF играет важную роль от имени ЕС, борясь с одним из наиболее распространенных видов таможенного мошенничества – фирмами, уклоняющимися от уплаты таможенных пошлин, в том числе антидемпинговых пошлин.
Таможенные пошлины основываются на происхождении и стоимости товаров и их классификации (применяемый таможенный тариф). Фальсификация любого из этих факторов при импорте или экспорте продукции является мошенничеством. Это включает в себя:
- ложное декларирование происхождения товара
- объявление более низкой стоимости товара (‘занижение стоимости»)
- неправильная классификация товара (неправильный код товара/’код CN’)
- контрабандные товары (т. е. импорт/экспорт без таможенной декларации).
Для обеспечения правильного применения таможенных правил ЕС таможенные органы ЕС и национальные таможенные органы https://swsu.ru/kva/yuridicheskiy-likbez/borba-s-tamozhennym-moshennichestvom.php тесно сотрудничают и обмениваются информацией.
Сотрудничество между таможенными органами
Трансграничный характер таможенного мошенничества требует от национальных властей совместной работы по предотвращению, расследованию и судебному преследованию нарушений таможенного законодательства. В контексте ЕС это называется «взаимопомощью».
Правила того, как должно осуществляться это сотрудничество, изложены в Положении 515/97 (в настоящее время проводится оценка). Особое внимание уделяется обмену информацией, в том числе о подозрительных:
- люди и их движения
- места, где хранятся товары
- перемещение товаров
- транспортные средства.
Другие формы сотрудничества включают:
- административные расследования – орган власти в одном государстве-члене может запросить помощь у своих коллег в другом
- спонтанный обмен информацией – органы власти обмениваются соответствующей информацией между собой всякий раз, когда они видят в этом необходимость.
- сотрудничество с Комиссией (OLAF) – в тех случаях, когда дело имеет отношение к ЕС
- Совместные таможенные операции (JCOS) – национальные органы и OLAF проводят специальные проверки в течение ограниченного периода времени для борьбы с мошенничеством в определенных областях высокого риска.
Все вышесказанное дополнено Постановлением 1525/2015, которое:
- устанавливает крайние сроки для национальных властей по предоставлению документов, необходимых для расследования (чтобы ускорить расследование ОЛАФ)
- облегчает использование информации, полученной в рамках этих соглашений о сотрудничестве, в качестве доказательств в национальных судебных разбирательствах.
Инструменты обмена информацией
Для выявления и расследования таможенного мошенничества на национальном уровне и уровне ЕС национальные органы власти и следователи OLAF используют базы данных и ИТ-инструменты для сбора и быстрого обмена данными.
Некоторые из них были созданы в соответствии с Положением 515/97, включая ряд баз данных, доступных через Информационную систему по борьбе с мошенничеством (платформу для безопасного обмена данными между органами власти).:
- СНГ – отслеживает перемещение товаров в ЕС и из него
- ФИДЕ – помогает властям найти соответствующего иностранного партнера по делу
- CSM – отслеживает контейнеры, въезжающие и выезжающие из ЕС
- IET – данные о товарах, въезжающих, выезжающих и следующих транзитом через ЕС
СНГ – Таможенная информационная система
СНГ-это защищенная центральная база данных, доступная национальным таможенным органам и OLAF. Это позволяет им обмениваться данными о товарах, перемещающихся в ЕС и изнего.
В нем также содержится информация о предполагаемых или установленных нарушениях и таможенном мошенничестве, включая таможенные расследования, а также просьбы о принятии конкретных мер.
Данные в системе могут касаться:
- товары
- транспортные средства
- предприятия
- Люди
- тенденции мошенничества
- наличие экспертных знаний
- товары, задержанные, изъятые или конфискованные
- денежные средства задержаны, изъяты или конфискованы.
Дополнительные сведения о типах данных и операций, которые могут быть введены в систему, см. в Правилах 515/97, Правилах 2016/757 и Правилах 2016/346.
База данных идентификации файлов FIDE
При расследовании дел физических и юридических лиц ОЛАФ и национальные органы власти могут использовать ФИДЕ для выявления органов власти в других странах ЕС, которые расследуют или расследовали те же самые дела.
Сообщения о состоянии CSM – контейнера
CSM содержит информацию о перемещениях контейнеров, прибывающих в ЕС или покидающих его, в форме сообщений, предоставляемых морскими перевозчиками. Для контейнеров, покидающих ЕС, данные охватывают только акцизные товары (табак, алкоголь, энергетические продукты и т.д.).
Подробные сведения о том, когда перевозчики должны отправлять CSM, в каком формате и как (способ передачи) изложены в Положении 2016/345.
IET – Импорт, экспорт и транзит
Базы данных IET собирают данные о товарах, ввозимых в ЕС, выезжающих из него и следующих транзитом (для экспорта данные собираются только по подакцизным товарам, таким как табак, алкоголь и энергетические продукты).
Таможенные чиновники и аналитики OLAF могут перепроверять информацию из IET с CSM (и наоборот), чтобы лучше отслеживать и отслеживать подозрительные грузы и выявлять таможенное мошенничество.
Другие инструменты
Комиссия совместно со своим Совместным исследовательским центром разработала другие аналитические инструменты для мониторинга и выявления подозрительной деятельности на таможне и в настоящее время разрабатывает проект по анализу таможенных данных. Это поможет национальным властям:
- наилучшим образом используйте имеющиеся в их распоряжении данные и источники данных
- укрепляют свой аналитический потенциал в борьбе с таможенным мошенничеством.
Цель состоит в том, чтобы создать сообщество экспертов в этой области между Комиссией и странами ЕС, улучшить сотрудничество всех заинтересованных сторон и в конечном итоге сделать борьбу с таможенным мошенничеством более эффективной.